Fundacja rodzinna, jako odpowiedź na potrzebę zapewnienia bezpiecznego i efektywnego przekazywania majątku następnym pokoleniom, jest uregulowana przez ustawę z 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej. Obowiązująca od 22 maja 2023 roku ma na celu także wspieranie przedsiębiorców w oddzielaniu majątku osobistego od działalności gospodarczej i umożliwianie korzyści dla przyszłych pokoleń. Ustawa ta opiera się na rozwiązaniach znanych z prawa innych krajów europejskich, takich jak Austria, Niemcy czy Liechtenstein. Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje na temat fundacji rodzinnych:

Fundacja rodzinna (FR) jest osobą prawną, utworzoną do gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz udzielania świadczeń na rzecz tych beneficjentów. Cele fundacji rodzinnej są określone w jej statucie.

Głównym celem fundacji rodzinnej jest oddzielenie majątku rodzinnego od bieżącej działalności gospodarczej, co oznacza, że niepowodzenia lub bankructwo w działalności gospodarczej nie wpływają na majątek fundacji rodzinnej, a przyszłe pokolenia mogą nadal z niego korzystać.

Cele fundacji rodzinnej określa fundator w statucie fundacji, a beneficjenci to osoby uprawnione do otrzymywania świadczeń od fundacji rodzinnej.

Fundacje rodzinne mogą prowadzić działalność gospodarczą w określonym zakresie, który obejmuje m.in. zbywanie mienia, najem, uczestnictwo w spółkach, udzielanie pożyczek i inne. Dochody z działalności wykraczającej poza katalog podlegają podatkowi CIT.