Czym jest VAT UE i kto musi go posiadać?

Zapewne większość osób w pierwszej chwili pomyślała, że chodzi o jakiś podatek, bo w końcu
VAT=PODATEK. Po części jest to prawda, bo działania, które wiążą się z VATem-UE mają związek
z podatkiem. Jednak ten zwrot oznacza coś więcej. Dotyczy on wszystkich, którzy chcą
dokonywać transakcji zagranicznych w Unii Europejskiej. Obowiązek ten dotyczy także firm, które
korzystają w Polsce ze zwolnienia z podatku VAT, ale chcą dokonywać transakcji
wewnątrzwspólnotowych. Dotyczy to zarówno świadczenia usług i dostarczania towaru jak i
pobierania usług i kupowania towaru. W takich sytuacjach przedsiębiorca musi ubiegać się o
nadanie europejskiego numeru “NIP”.
Numer ten nie różni się wiele od numeru NIP nadawanego przy zakładaniu działalności. Numer
VAT UE jest jedynie poprzedzony prefiksem PL. Np. numer NIP 1234567890 = numer VAT UE –
PL1234567890.

Przeczytaj także – Zagraniczne dochody sportowca opodatkowane ryczałtem >>>

Jak złożyć dokumenty i jakie są terminy uzyskania numeru?

Zgłoszenie należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania (w
przypadku jednoosobowych działalności) lub właściwym dla siedziby firmy. Trzeba pamiętać o
złożeniu takiego zgłoszenia przed dokonaniem pierwszej transakcji. Nie można zadziałać tak jak
np. w przypadku dokonania przelewu z VATem do kontrahenta, który nie występuje na białej liście –
tu można zgłosić ten fakt po transakcji. W transakcjach wewnątrzwspólnotowych konieczne jest
zgłoszenie oraz otrzymanie potwierdzenia nadania numeru przed sfinalizowaniem zamówienia.
W wyniku opisanego powyżej prostego sposobu tworzenia numeru VAT UE, sprawa załatwiana
jest od ręki, nie ma więc obawy, że transakcja przepadnie ze względu na długi czas oczekiwania
na odpowiedź. Niektóre interpretacje mówią, że istotne jest złożenie zgłoszenia przed dniem
dokonania transakcji. Warto nie czekać więc z tym do ostatniej chwili.
UWAGA – warto wiedzieć, że raz uzyskany numer obowiązuje do wszystkich transakcji, nie ma
potrzeby ciągłego dokonywania zgłoszeń. Osoby posiadające już numer VAT UE są zobowiązane
do składania miesięcznie lub kwartalnie deklaracji na druku VAT-R – do 15 dnia miesiąca za
miesiąc poprzedni lub miesiąc kończący kwartał (dla rozliczenia kwartalnego).

Czy można ominąć ten obowiązek – kary

Brakuje jasnej interpretacji podatkowej w sprawie zaliczania lub niezaliczania ominięcia tego
obowiązku jako przestępstwo skarbowe.Gdyby tak je traktować wiązałoby się to z ryzykiem
nałożenia mandatu przez urząd. Warto jednak zastanowić się czy nawet gdyby nie wiązało się to z
karą to czy nie lepiej dopełnić ten prosty obowiązek od ręki? Co w przypadku gdyby okazało się,
że nie dopełniliśmy obowiązku akurat wtedy gdy dochodziłoby do ważnej transakcji lub

dochodowej usługi z zagranicznym kontrahentem? Co jeśli trzeba byłoby przesunąć terminy
ustalone wcześniej lub co gorsza zrezygnować ze współpracy? Zdecydowanie lepiej pamiętać o
zgłoszeniu przed rozpoczęciem kooperacji z przedsiębiorcą działającym w którymś z Państw UE.

Zaprzestanie działalności w kontekście VAT-u UE

W przypadku zaprzestania lub zawieszenia działalności należy zgłosić to do Urzędu Skarbowego.
Wystarczy dostarczyć zaktualizowane zgłoszenie VAT-R w ciągu 15 dni od dnia zaprzestania lub
zawieszenia.

W przypadku braku takiego zgłoszenia Urząd może sam usunąć przedsiębiorcę z listy podatników
VAT-UE jeśli nie składaŁ on deklaracji od 3 miesięcy mimo takiego obowiązku lub składał je z
wartością 0. Tylko w przypadku składania przez przedsiębiorcę ‘zerowych’ deklaracji urząd musi
informować o wykreśleniu.

Zaobserwuj nas i bądź na bierząco z naszymi publikacjami! >>>