5 błędów przez które możesz mieć problemy z urzędem skarbowym rozliczając kryptowaluty

Inwestycja w kryptowaluty to realna szansa na spory zysk. Ale wielu inwestorów traci pieniądze i nerwy przez proste pomyłki w rozliczeniach PIT-38. W biurze rachunkowym Taxo widzimy to codziennie.

Poczynając od braku wiedzy klientów aż po błędy niedoświadczonych księgowych przygotowujących rozliczenia, które mogą przysporzyć problemów ze skarbówką. Dlatego przygotowaliśmy listę 5 najczęstszych błędów, przez które możesz mieć problemy z urzędem skarbowym przy rozliczaniu kryptowalut.

Brak wykazania kosztów nabycia w PIT-38 w roku zakupu

Wielu myśli, że koszt kupna kryptowalut np. Bitcoina za 10 tys. zł wykazuje się dopiero przy sprzedaży kryptowalut. To poważny błąd. Koszt nabycia musisz ująć już w PIT-38 za rok, w którym kupiłeś krypto. I to nawet, wtedy, gdy planujesz trzymać je latami.

To częsty grzech klientów wynikający z braku wiedzy. Czasem winne są też niekompetentne biura rachunkowe. Może to wynikać z tego, że przy sprzedaży akcji, które też rozlicza się na PIT-38, koszty wykazuje się w momencie sprzedaży. Ale przy rozliczeniu podatku od kryptowalut zasady są zupełnie inne.

W rezultacie urząd skarbowy zakwestionuje wykazanie kosztu nabycia kryptowalut z lat poprzednich dopiero przy sprzedaży walut wirtulalnych. W rezultacie podatek do zapłaty będzie znacznie wyższy. A to dlatego, że będzie liczony od całej wartości sprzedanych kryptowalut, a nie tylko od zysku.

Rada Taxo: Dokumenuj każdy zakup, zbieraj historie z giełd jak np. Binance, Bybit czy Coinbase i wykazuj koszty od razu. Pomagamy to zrobić poprawnie.

Wykazywanie kosztów i przychodów tylko na podstawie przelewów bankowych

Przelew 5 tys. zł na giełdę kryptowalut? To nie jest koszt. Podobnie jest przy wypłacie środków w walucie fiat z giełdy. Taka operacja nie jest równoznaczna z przychodem.

Na wysokość podatku wpływają wymiany fiat-krypto (kupno) i krypto-fiat (sprzedaż), a nie samo wpłacanie lub wypłacanie środków z giełdy. Potwierdzenie przelewu to tylko jeden z elementów dowodu dla urzędu skarbowego.

Ale samo przelanie złotówek, dolarów czy euro na giełdę kryptowalut nie jest dowodem na zakup walut wirtualnych. Bez historii wymian fiat na krypto fiskus uzna, że poniosłeś wydatków na zakup kryptowalut, co winduje podatek.

Rada Taxo: Pobieraj pełne raporty transakcyjne z giełd (CSV/Excel) i łącz je z przelewami.

Brak pełnej historii transakcji lub powiązania kosztów z podatnikiem

To błąd, który wychodzi najczęściej dopiero przy kontroli. W teorii wszystko jest rozliczone w deklaracji PIT-38. Ale w praktyce, gdy skarbówka zapyta o dokumentację, jej brak spowoduje zakwestionowanie kosztów uzyskania przychodu.

Oto punkty, które pomogą udokumentować prawidłowo przychód z kryptowalut:

• pełna historia transakcji,
• przechowywanie raportów z nieistniejącej już giełdy,
• możliwość powiązania kosztu nabycia z konkretnym podatnikiem.

Jeżeli nie jesteś w stanie wykazać, że dana kryptowaluta została faktycznie przez Ciebie nabyta, to urząd skarbowy może zakwestionować koszt przy rozliczeniu kryptowalut. W praktyce oznacza to opodatkowanie całej kwoty przychodu, bez uwzględnienia kosztów.

Rada Taxo: Regularnie eksportuj historię wszystkich transakcji, w tym również potwierdzenia wymiany jednej kryptowaluty na inną.

Nieuwzględnienie zakupów towarów lub usług za kryptowaluty jako przychodu

Wielu inwestorów myśli, że dopóki nie wypłacili złotówek z giełdy, to nie ma podatku. Nieprawda. Zakup towaru lub usługi za kryptowalutę to również forma odpłatnego zbycia waluty wirtualnej, która podlega obowiązkowi podatkowemu.

Przykładowo jeśli płacisz BTC za sprzęt komputerowy, szkolenie czy samochód, to powstaje przychód ze sprzedaży kryptowaluty, który należy wykazać w PIT‑38 i zapłacić podatek. Brak świadomości tego obowiązku to jeden z częstszych powodów nieprawidłowych rozliczeń dochodów z kryptowalut.

Rada Taxo: Notuj datę, wartość kryptowalut wymienionych na towary lub usługi i zbieraj potwierdzenia zakupów.

Błędy w rozliczaniu NFT

Kupno NFT za ETH? W większości przypadków to nabycie prawa majątkowego. To oznacza, że już przy zakupie NFT wykazujesz wyjście z krypto jak przy zakupie towarów lub usług. W rezultacie taką transakcję trzeba wykazać w zeznaniu PIT 38. Później sprzedaż takiego NFT rozliczasz w PIT-36 lub 37.

Natomiast jeśli NFT ma jakieś funkcje poza byciem tylko i wyłącznie cyfrowym obrazkiem, jak np. utility token, to potrzebna jest indywidualna interpretacja podatkowa, która pozwoli uniknąć problemów przy rozliczeniu zakupu i sprzedaży NFT za kryptowaluty.

To powoduje, że koszty doradztwa związanego z poprawnym rozliczeniem transakcji z NFT mogą przewyższyć cały potencjalny zysk ze sprzedaży takiego tokenu.

Rada Taxo: Nie ryzykuj błędów w rozliczeniu NFT i zleć to nam.