Kryptowaluty a działalność gospodarcza – kiedy trzeba założyć firmę?

Czy handel kryptowalutami wymaga założenia działalności gospodarczej? To jedno z najczęstszych pytań wśród inwestorów i traderów. Problem w tym, że możesz robić dokładnie to samo, co ktoś inny i w jednym przypadku to będzie inwestowanie prywatne, a w drugim działalność gospodarcza.

Granica między inwestowaniem prywatnym a działalnością gospodarczą istnieje, ale jest płynna i zależy od konkretnej sytuacji. Niestety przepisy nie dają jednej, prostej odpowiedzi. Dlatego w tym artykule podpowiadamy, co zrobić, żeby mieć pewność, że przy handlu kryptowalutami działa się zgodnie z obowiązującym prawem.

Kiedy sprzedaż walut wirtualnnych nie będzie działalnością gospodarczą

Jeżeli kupujesz kryptowaluty okazjonalnie i traktujesz je jako inwestycję, możesz rozliczać się jako osoba prywatna. W takiej sytuacji:

• rozliczasz się w PIT-38,
• wykazujesz dochody z kryptowalut,
• nie musisz zakładać działalności gospodarczej.

To podejście dotyczy osób, które nie działają w sposób zorganizowany i nie traktują krypto jako stałego źródła dochodu.

Kiedy kryptowaluty to już działalność gospodarcza?

Zgodnie z przepisami działalność gospodarcza to działalność:

• zarobkowa,
• prowadzona w sposób ciągły,
• wykonywana w sposób zorganizowany.

W praktyce oznacza to, że handel kryptowalutami może zostać uznany za działalność gospodarczą, jeśli Twoje działania zaczynają przypominać biznes. Tutaj pod uwagę jest brane to, czy jest ciągłość działań, czy jest cel zarobkowy i czy Twoje działania przypominają zorganizowane prowadzenie działalności. Może to dotyczyć sytuacji, gdy:

• zawierasz transakcje regularnie (np. aktywny trading),
• korzystasz z zewnętrznych narzędzi lub botów,
• osiągasz powtarzalny dochód.

Niestety przepisy nie są jednoznaczne. Pojedynczy element jeszcze niczego nie przesądza. Ale ich połączenie bardzo często już tak. Dlatego czasami trudno określić czy przy danej skali działalności konieczna jest rejestracja działalności gospodarczej, czy może można to robić bez otwierania firmy.

Tutaj z pomocą może przyjść interpretacja indywidualna. Składając wniosek o interpretację opisujesz obecny stan faktyczny lub to, co dopiero zamierzasz robić w przyszłości w zakresie obrotu kryptowalutami. W praktyce to najbezpieczniejszy sposób, żeby nie zgadywać, tylko mieć twardą odpowiedź, jak rozliczać kryptowaluty w Twojej konkretnej sytuacji.

Możemy przygotować taki wniosek za Ciebie. Ponieważ na co dzień zajmujemy się kryptowalutami, to bez problemu przygotujemy rzetelny opis sytuacji, który zabezpieczy Twoje interesy.

Kryptowaluty – kiedy konieczna jest rejestracja działalności

Są też przypadki, gdzie działalność gospodarcza w kontekście walut wirtualnych jest niezbędnie konieczna. W niektórych modelach działania nie ma większego pola do interpretacji. Zarejestrowanie działalność w zakresie walut wirtualnych będzie konieczne, jeśli:

• prowadzisz portfel kryptowalutowy dla klientów (np. zarządzasz środkami),
• działasz jako pośrednik w obrocie krypto,
• prowadzisz kantor kryptowalut,
• emitujesz własne tokeny.

W takich przypadkach mówimy już o świadczeniu usług, a nie inwestowaniu. Co więcej, pojawia się dodatkowy obowiązek, czyli wpis do rejestru VASP (Virtual Asset Service Provider) prowadzonego przez Ministra Finansów.

To nie jest formalność. Brak wpisu do VASP przy prowadzeniu takiej działalności może oznaczać realne ryzyko sankcji.

Trading kryptowalut a działalność gospodarcza

Najwięcej wątpliwości dotyczy tradingu. Jeżeli zawierasz wiele transakcji dziennie, to można powiedzieć, że działasz aktywnie i regularnie. W takiej sytuacji Twoja aktywność zaczyna spełniać przesłanki definicji działalności gospodarczej z ustawy Prawo przedsiębiorców.

Ale tu pojawia się ważny niuans. Ze względu na specyficzny sposób rozliczania kryptowalut w działalności gospodarczej, w niektórych przypadkach formalnie działalność powinna być, ale jej założenie może nie być korzystne podatkowo lub nie jest to takie jednoznaczne, jakby się mogło wydawać.

Dlatego przy intensywnym tradingu najlepszym rozwiązaniem będzie wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową. To daje realne bezpieczeństwo zamiast zgadywania. W naszym biurze rachunkowym możemy przygotować dla Ciebie wniosek o taką interpretację.

Kryptowaluty jako główne źródło dochodu

Jeżeli kryptowaluty są Twoim głównym źródłem utrzymania, sytuacja również wymaga szczególnej uwagi. Teoretycznie wiele czynników może wskazywać na działalność gospodarczą. Ale nie zawsze w praktyce jest to takie oczywiste.

Dlatego zamiast automatycznie zakładać firmę, warto:

• przeanalizować swoją sytuację,
• rozważyć interpretację indywidualną,
• dopasować sposób rozliczeń do modelu działania.

Najczęstszy błąd to stwierdzenie: nie mam firmy, więc rozliczę to prywatnie. To jedno z najczęstszych i najbardziej ryzykownych założeń. Dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, czy masz wpis w CEIDG. Liczy się to:

• jak działasz,
• jak często handlujesz kryptowalutami,
• czy robisz to w sposób zorganizowany.

Jeśli Twoja aktywność wygląda jak biznes, to może zostać tak potraktowana, niezależnie od formalności. Dlatego w wielu przypadkach najlepszym rozwiązaniem jest uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej, która zabezpiecza Twoje rozliczenia.

W TAXO pomagamy nie tylko w rozliczaniu kryptowalut, ale również w przygotowaniu wniosków o interpretacje indywidualne tak, żebyś miał jasność, jak działać. I żebyś nie musiał wracać do tego tematu za rok w trakcie kontroli skarbowej.