Jak udokumentować koszty zakupu kryptowalut? Co akceptuje urząd skarbowy?

Zakup kryptowalut to inwestycja jak każda inna. Bitcoin, Ethereum czy inne waluty wirtualne pojawiają się w portfelach coraz większej liczby osób. I to zarówno osób prywatnych, jak i tych prowadzących działalność gospodarczą.

Jednak problem zaczyna się nie przy zakupie, ale w momencie rozliczenia podatku. Bo urząd skarbowy nie interesuje się tym, ile masz krypto, tylko czy potrafisz udokumentować koszt ich nabycia.

I tu pojawia się kluczowe pytanie: jakie dokumenty fiskus uzna za racjonalne, a jakie odrzuci bez mrugnięcia oka?

Poniżej zebraliśmy praktyczne wnioski o podejściu urzędów skarbowych do dokumentowania kosztów nabycia kryptowalut. Bez zbędnej teorii, za to z naciskiem na dowody, które faktycznie przechodzą w kontroli.

Dlaczego dokumentowanie kosztów zakupu kryptowalut jest tak ważne

Dochód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych podlega opodatkowaniu PIT i rozliczany jest na formularzu PIT‑38.
Podatek płacimy od dochodu, czyli trzeba przeprowadzić wyliczenie przychód ze sprzedaży minus koszty nabycia równa się podstawa opodatkowania, czyli kwota zysku, od której zapłacisz podatek w wysokości 19%.

Jeżeli nie potrafisz wykazać kosztu zakupu kryptowalut, urząd skarbowy uzna, że koszt uzyskania przychodu wynosi 0 zł. W efekcie podatek zapłacisz od całej wartości sprzedaży.

Dlatego w przypadku sprzedaży kryptowalut dowody dokumentujące koszty związane z nabyciem kryptowalut są ważniejsze niż sama transakcja. Dzięki solidnym dowodom rozliczanie kryptowalut będzie bezpieczniejsze, a podatek od kryptowalut mniejszy, bo dochody z kryptowalut zostaną pomniejszone zarówno o koszty nabycia, jak i koszty związane ze zbyciem krypto.

Zobaczmy zatem jak dokumentować koszty związane z kryptowalutami oraz jakie koszty zaakceptuje urząd skarbowy.

Jakie koszty związane z kryptowalutami akceptuje fiskus

Rozliczenie kryptowalut jest możliwe dzięki oryginałom historii transakcji z giełd krypto. Takie dowody przyjmuje każdy organ podatkowy.

Podobnie jest w tym przypadku, gdy przychód z kryptowalut jest udokumentowany umowami kupna-sprzedaży lub umowami darowizny. Przy tych ostatnich należy pamiętać o tym, że darowizny przekraczające limit zwolnienia podatkowego muszą być w ustawowym terminie zgłoszone do urzędu skarbowego.

Chociaż wymiana jednej kryptowaluty na inną nie wpływa na należny podatek, to trzeba dbać o ciągłość historii wymian kryptowalut. Luki w historii mogą spowodować, że urząd skarbowy podważy wykazany w deklaracji PIT-38 koszt zakupu kryptowalut.

Do rozliczenia kryptowalut w Polsce w przypadku portfeli kryptowalutowych mogą też służyć historie zapisane na blockchain’ie, ale konieczne jest posiadanie fizycznego dostępu do tych portfeli. Jeśli z różnych powodów dane logowania zostały utracone, to skarbówka może podważyć wydatki poniesione na zakup krypto.

Inną możliwością akceptowaną przez skarbówkę są mailowe potwierdzenia transakcji oraz screeny jeśli sprzedawca kryptowalut nie zapewnia możliwości wygenerowania historii transkacji. Jednak dane zawarte na tego typu dowodach muszą pozwalać na jednoznaczne powiązanie transakcji z konkretną osobą.

W zeznaniu podatkowym jako koszt nabycia krypto można uwzględnić również przelewy bankowe poparte historią zakupu kryptowalut. Taki sam efekt można uzyskać posiadając faktury imienne lub wystawione na JDG, w tym również te, które dokumentują barter z wykorzystaniem walut wirtualnych.

Urząd skarbowy akceptuje również potwierdzenia transakcji z kantorów kryptowalutowych. Trzeba tylko pamiętać, że potwierdzenie musi być imienne lub zawierać numer portfela, którego jesteś właścicielem. Oczywiście w takim wypadku musisz mieć możliwość wykazania tego, że masz dostęp do tego konkretnego portfela. W tym wypadku przydatne może być posiadanie potwierdzenia wypłaty z banku kwoty, która została później zainwestowana w krypto za pośrednictwem kantoru.

Czego urząd skarbowy nie akceptuje przy rozliczaniu kryptowalut

Warto pamiętać, że koszty związane z zakupem kryptowalut muszą być wykazane w roku zakupu krypto. Nie można ich wykazywać dopiero w kolejnych latach, gdy doszło do sprzedaży kryptowalut.

Innym częstym błędem jest popieranie rozliczenia kryptowalut historią wpłat walut fiat na giełdę bez potwierdzenia wymiany tych środków na kryptowalutę. Chociaż waluty fiat stanowią prawny środek płatniczy, to samo potwierdzenie wpłaty takich walut na giełdę krypto nie wystarczy, żeby poprawnie rozliczyć zyski z kryptowalut.

Jako dowodów służących do rozliczenia dochodów z kryptowalut urząd skarbowy nie zaakceptuje też historii transakcji z portfeli do których nie masz dostępu, aby potwierdzić, że to ty jesteś ich właścicielem. Podobnie jest w wypadku historii transakcji, które nie dają możliwości powiązania z konkretną osobą lub portfelem, który jest twoją własnością.

Do celów obliczenia podatku dochodowego od sprzedaży walut wirtualnych nie można też używać edytowanych plików z historią i samodzielnie prowadzonych zapisów transakcji bez potwierdzeń z giełdy kryptowalut.

Urząd skarbowy jako dowodu nabycia walut wirtualnych nie przyjmie również potwierdzeń wpłat w kantorach, jeśli takie potwierdzenia nie zawierają danych osobowych lub numeru portfela, którego posiadanie możemy udowodnić.

Jak widać, jest sporo niuansów, które wpływają na to czy urząd skarbowy zaakceptuje dowody związane z rozliczaniem kryptowalut. Dlatego jeśli chcesz uniknąć problemów związanych z rozliczaniem kryptowalut w Polsce, to możesz cały ten proces zlecić nam. Przeanalizujemy zarówno Twoje wydatki na zakup kryptowalut, jak i kwotę uzyskaną ze sprzedaży kryptowalut i powiemy, które dowody skarbówka zaakceptuje, a które nie.