Dyrektywa DAC8 a zmiany w raportowaniu transakcji krypto

DAC8 vs. aktualne obowiązki podatkowe z kryptowalut w Polsce – co się zmienia i jak się do tego przygotować?

Jeszcze niedawno kryptowaluty żyły trochę w szarej strefie. Podatki były, ale z ich egzekwowaniem było już różnie.
To się właśnie kończy.

Unijna dyrektywa DAC8 wchodzi na scenę i robi coś, czego co trochę wywróci rynek kryptowalut do góry noagmi: porządkuje raportowanie. Sprawdźmy, co już dziś obowiązuje w Polsce, co zmieni DAC8 i – najważniejsze – co z tym zrobić w praktyce.

Jak dziś wyglądają obowiązki podatkowe przy kryptowalutach w Polsce

Na ten moment zasady są jasne. Chociaż trzeba przyznać, że czasami bywają ignorowane. Obowiązku podatkowe związane z kryptowalutami różnią się w zależności od tego, kto inwestuje w kryptowaluty:

Osoby fizyczne:

• podatek pojawia się przy sprzedaży (wymianie na walutę fiat),
• możliwe rozliczanie kosztów (zakup krypto, prowizje giełdowe),
• podatek 19% od dochodu z odpłatnego zbycia kryptowalut,
• brak podatku przy samym zakupie kryptowalut,
• rozliczenie w PIT‑38.

Firmy:

• obowiązek prowadzenia ewidencji,
• CIT albo PIT – zależnie od formy działalności,
• brak VAT przy obrocie kryptowalutami (co do zasady),
• przychód podatkowy przy sprzedaży lub wymianie krypto,

W czym więc tkwi problem w rozliczaniu transakcji kryptowalutowych? Administracja skarbowa ma ograniczone dane, bo giełdy (zwłaszcza zagraniczne) nie raportują automatycznie informacji o użytkownikach.

Jednak od 2026 roku to się zmieni na skutek unijnej dyrektywy DAC8.

Czym jest DAC8 i jak wpływa na rynek kryptowalut

DAC8 to kolejna odsłona unijnej dyrektywy o automatycznej wymianie informacji podatkowych. Tym razem na celowniku są również aktywa cyfrowe.

Dlatego takie podmioty, jak:

• platformy DeFi,
• giełdy kryptowalut,
• dostawcy usług związanych z krypto

będą zobowiązane do raportowania danych o użytkownikach i ich transakcjach do administracji podatkowych. A te dane trafią do kraju rezydencji podatnika. Na ogół giełdy muszą stosować procedury KYC (Know Your Customer), więc mają dane o tym, do jakiego kraju będą musiały przesłać informacje związane z obrotem kryptowalutami.

W rezultacie jeśli jesteś polskim rezydentem, polski fiskus dostanie informacje, nawet jeśli korzystasz z giełdy zagranicznej.

Co realnie zmienia się wskutek DAC8

Najważniejsza zmiana nie dotyczy stawek podatku. Dotyczy transparentności.

Było:

• deklaracje podatnika,
• kontrole raczej wybiórcze,
• trudność w weryfikacji danych.

Będzie:

• automatyczna wymiana informacji,
• dostęp fiskusa do historii transakcji,
• dużo łatwiejsze porównanie deklaracji z danymi z giełd.

Krótko mówiąc nie zmienia się podatek – zmienia się skuteczność jego sprawdzania. Pierwsze raporty będą złożone za rok 2026, ale warto już teraz przygotować się na zmiany.

Jak praktycznie przygotować się do DAC8

Jeśli ktoś liczył na zasadę „nikt się nie dowie” – to jest ten moment, w którym ta strategia przestaje działać. Do tej pory jedynie przy większych zakupach typu nieruchomości czy drogie samochody urząd skarbowy potrafił zapytać skąd pochodziły środki na te transakcje. To się jednak zmienia.

Obowiązek raportowania transakcji krypto od 2026 roku w całej Unii Europejskiej spowoduje, że te 4 grupy podmiotów powinny szczególnie przyjrzeć się swoim działaniom na rynku kryptowalut:

• osoby korzystające z wielu giełd i portfeli,
• przedsiębiorcy przyjmujących płatności w kryptowalutach,
• osoby inwestujące w krypto od lat i nigdy tego nie rozliczające,
• firmy, które traktowały krypto „trochę prywatnie, trochę firmowo”.

Co można zrobić, żeby dobrze przygotować się na nowe obowiązki w branży krypto, które znacznie redukują anonimowość obrotu kryptowalutami? Zamiast czekać na kontrolę, warto już teraz zrobić te 4 rzeczy:

1. Zebrać historię transakcji
   Z giełd, portfeli, platform – im szybciej, tym łatwiej.
2. Sprawdzić, co było rozliczone, a co nie
   Często da się to jeszcze naprawić korektą deklaracji.
3. Uporządkować ewidencję w firmie
   Szczególnie jeśli krypto pojawia się w działalności gospodarczej.
4. Zrobić plan na przyszłość
   Jak dokumentować transakcje, jak liczyć koszty, jak raportować – żeby kolejne lata były „czyste”.

Jeśli obawiasz się nowych przepisów, które działają od 1 stycznia 2026 roku, to możesz zlecić nam rozliczenie transakcji kryptowalutowych. Dzięki temu możesz opodatkować nawet zaległe transakcje z lat poprzednich, o których fiskus jeszcze nie wie.