Rosnąca inflacja niekoniecznie idąca w parze ze znacznym wzrostem wynagrodzeń skłania wiele osób do zarabiania za granicą. Niektórzy wyjeżdżają na stałe, inni sezonowo przeprowadzają się do innego kraju. Jeszcze inni pracują na zlecenia zagranicznych firm, np. w transporcie międzynarodowym. Są też tacy, którzy zarabiają w obcej walucie. Wszystkie takie osoby mogą się zastanawiać jak i gdzie rozliczyć podatek od dochodów? Tu pojawia się definicja rezydencji podatkowej. Ci, którzy posiadają rezydencję w Polsce rozliczają tutaj podatek.
Rezydencja podatkowa – co o niej decyduje?
Rezydencja podatkowa to nic innego jak określenie kraju, w którym rozliczamy swoje podatki. Jeżeli ktoś uzyskuje dochody z innych państw, ale ma miejsce zamieszkania w Polsce podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu czyli wszystkie dochody powinien rozliczyć w Polsce. Jak ustalić miejsce zamieszkania jeśli ktoś przeprowadzał się w trakcie roku? Trzeba wziąć pod uwagę dwa główne kryteria:
- Okres przebywania na terytorium RP – osoby, które przebywają dłużej niż przez 183 dni w roku podatkowym są uznawane za takie, które posiadają swoje miejsce zamieszkania w Polsce.
- Ośrodek interesów życiowych – wiele rodzin decyduje się na rozwiązanie polegające na wyjeździe jednego z małżonków/rodziców, za granicę podczas gdy drugie zostaje w Polsce. W takich sytuacjach, nawet jeśli mieszkający za granicą współmałżonek przebywa w Polsce rzadziej niż przez 183 dni w roku, ma on zwykle ośrodek interesów życiowych w Polsce. Dzieje się tak oczywiście jeśli regularnie odwiedza rodzinę, pozostają w silnych więziach i prowadzą razem gospodarstwo domowe, czyli rzeczywiście pozostają w związku.
Dowiedz się jak rozliczyć dochody małoletnich!
Inną sytuacją jest posiadanie działalności gospodarczej w Polsce, a przebywanie za granicą. Nawet jeśli ktoś taki przebywa cały rok za granicą, ale jego jedyne źródło dochodów znajduje się w Polsce to tutaj powinien rozliczyć swój podatek.
Przy ustalaniu miejsca zamieszkania meldunek nie ma tak wielkiego znaczenia jak kryteria wspomniane powyżej. Mogą być sytuacje, w których ktoś od wielu lat mieszka za granicą, ma tam pracę, przyjaciół, hobby, ale w dalszym ciągu jest zameldowany w swoim mieszkaniu w Polsce. Czy taka osoba będzie posiadać rezydencję polską i rozliczać podatki w Polsce? Nie. Rozliczy podatki w miejscu zamieszkania.
Kryteria ustalania rezydencji w przypadku kilku rezydencji podatkowych ustala się w kolejności zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi pomiędzy państwami.
Co w przypadku zmiany rezydencji podatkowej w trakcie roku?
A co jeśli ktoś się przeprowadził i uzyskiwał dochody w innych państwach poza Polską lub wrócił do Polski po przebywaniu za granicą. Oznacza to, że taka osoba przeniosła swój ośrodek interesów życiowych. W przypadku przebywania w Polsce, a następnie wyjazdu za granicę okres przebywania w Polsce należy rozliczyć w tym kraju, a pozostałą część roku w kraju/krajach przebywania. W przypadku powrotu w trakcie roku dochody uzyskane od dnia przeniesienia ośrodków życiowych do Polski należy rozliczyć w Polsce.
Rezydencja podatkowa obywateli Ukrainy
Obywatele Ukrainy przybywający do Polski po wybuchu wojny otrzymali szczególne prawa i przywileje w zakresie podejmowania pracy. Podobnie jest w kwestiach podatkowych. Nawet jeśli taki obywatel nie będzie przebywał w Polsce więcej niż 183 dni w roku podatkowym, może złożyć płatnikowi oświadczenie o przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski, co będzie skutkowało uznaniem go za polskiego rezydenta. Płatnik nie musi sprawdzać prawdziwości tego oświadczenia.
Dowiedz się jak wygląda kwestia rozliczenia podatkowego obywateli Ukrainy!
Autor artykułu
Biuro Rachunkowe Taxo
Zespół Taxo to eksperci w dziedzinie nowoczesnej księgowości i doradztwa, oddani świadczeniu usług o najwyższej jakości. Wierzymy w indywidualne podejście do każdego przedsiębiorcy, dopasowując nasze rozwiązania do ich unikalnych potrzeb. Dzięki temu pomagamy naszym klientom efektywnie zarządzać finansami i odnosić sukcesy w biznesie.
