Na czym polega amortyzacja samochodu osobowego w firmie

Amortyzacja samochodu osobowego w firmie

Samochód osobowy jest bardzo często wykorzystywany przez przedsiębiorców do prowadzenia działalności. Jeśli takie auto będzie środkiem trwałym w firmie, to trzeba je amortyzować. Z tego artykułu dowiesz się czym jest amortyzacja, jaka stawka amortyzacji jest właściwa dla aut osobowych i dlaczego prawidłowe naliczenie amortyzacji jest ważne z punktu widzenia obciążeń podatkowych.

Na czym polega amortyzacja samochodu osobowego

Amortyzacja to nic innego jak stopniowe „zużywanie” wartości auta w kosztach firmy. W ten sposób nie wrzucasz całej kwoty zakupu auta w koszty od razu, tylko rozkładasz ją na raty, czyli miesięczne odpisy amortyzacyjne. Taki sposób postępowania dotyczy zarówno jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i spółek. Warunkiem jest, aby takie auto było środkiem trwałym w firmie.

Dlaczego prawidłowa amortyzacja auta jest ważna dla przedsiębiorców

Poprawnie naliczona amortyzacja samochodu osobowego to nie tylko obowiązek podatkowy, ale także realna korzyść dla przedsiębiorcy. Dzięki temu możesz systematycznie obniżać podstawę opodatkowania. A to pozwala płacić niższe podatki. I to w pełni legalnie i bezpiecznie.

Co więcej, prawidłowa amortyzacja pozwala uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podczas kontroli skarbowej, takich jak zakwestionowanie wysokości odpisów amortyzacyjnych czy konieczność zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.

Dla firmy dokonywanie odpisów amortyzacyjnych pozwala na lepszą kontrolę nad finansami i przewidywalność kosztów w dłuższej perspektywie. To wszystko powoduje, że prawidłowo naliczana amortyzacja to spokój, bezpieczeństwo i realne oszczędności dla Twojego biznesu.

Jak obliczyć amortyzację samochodu w firmie

Obliczenie amortyzacji samochodu osobowego w firmie jest prostsze, niż się wydaje. Wystarczy znać wartość początkową auta, czyli cenę zakupu powiększoną o dodatkowe koszty, np. opłaty rejestracyjne czy koszty transportu oraz wybraną stawkę amortyzacyjną.
Bardzo często stosowana jest stawka 20% rocznie. Jest ona przeznaczona dla aut nowych. Oznacza to, że każdego roku możesz zaliczyć w koszty 1/5 wartości samochodu. W praktyce jeśli kupiłeś fabrycznie nowe auto za 100 000 zł, to roczny odpis amortyzacyjny wyniesie 20 000 zł, a miesięczny 1 666,67 zł. Oznacza to, że okres amortyzacji dla aut nowych wynosi 60 miesięcy, czyli 5 lat.

Pamiętaj też o limitach podatkowych, które do końca 2025 roku wynoszą 150 000 zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla elektrycznych. Od nadwyżki ponad limit nie naliczasz już kosztów związanych z amortyzacją. Warto wiedzieć, że od 2026 roku limit dla większości aut spalinowych zostanie obniżony do 100 000 zł.
Cały proces możesz zautomatyzować w programie księgowym, ale warto wiedzieć, jak działa ten mechanizm, by świadomie zarządzać finansami firmy.

Czym różni się amortyzacja samochodu używanego od nowego

Jak już wspomnieliśmy, roczna stawka amortyzacji dla nowych samochodów osobowych to 20%. Jednak w przypadku zakupu samochodu używanego można zastosować indywidualną stawkę amortyzacji. Zgodnie z przepisami może ona wynosić maksymalnie 40%. Jest to rozwiązanie korzystne dla przedsiębiorców, bo dzięki takiej stawce auto firmowe szybciej zostanie zamortyzowane.
Przykładowo przy zakupie auta używanego za 100 000 zł, roczny odpis amortyzacyjny wyniesie 40 000 zł, a miesięczny 3.333,33 zł. To oznacza, że po upływie 30 miesięcy wartość zakupu takiego auta trafi w 100% do kosztów firmy.

Leasing a amortyzacja samochodu firmowego

W przypadku leasingu to, czy przedsiębiorca ma prawo do naliczania amortyzacji, zależy od tego, czyją własnością pozostaje auto. Występują tu dwie możliwości. Pierwszą z nich jest naliczanie amortyzacji przez firmę leasingową. Tak będzie w wypadku leasingu operacyjnego, gdzie auto pozostaje własnością leasingodawcy.

Drugą z możliwości jest leasing finansowy. W tej sytuacji to leasingobiorca ma prawo do rozliczania odpisów amortyzacyjnych. Jednak w obecnych realiach rynkowych w odniesieniu do aut osobowych ten rodzaj leasingu jest rzadziej spotykany.

Kiedy jest możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu w firmie

W przypadku niektórych samochodów dostępna jest inna metoda amortyzacji, a mianowicie amortyzacja jednorazowa. Jednak jest ona możliwa tylko wtedy, gdy wartość początkowa samochodu nie jest większa niż 10 000 zł.
Siłą rzeczy będzie to dotyczyć aut używanych, które są wpisane do ewidencji środków trwałych, bo za taką kwotę nie sposób kupić auta fabrycznie nowego.