Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT za 2025 rok?

Od jakiegoś czasu kryptowaluty przestały być ciekawostką dla pasjonatów technologii. Dziś są realnym elementem inwestycji, oszczędności, a czasem także formą zapłaty. Wraz z ich popularnością rośnie jednak liczba pytań podatkowych. Zwłaszcza na początku roku, gdy zbliża się czas rozliczeń z urzędem skarbowym.

Rozliczenie kryptowalut w PIT za 2025 rok nie polega wyłącznie na wpisaniu kilku liczb do deklaracji. To proces, który wymaga zrozumienia momentu powstania obowiązku podatkowego, zasad opodatkowania oraz terminów, których niedotrzymanie może skutkować konsekwencjami finansowymi.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze reguły dotyczące rozliczenia kryptowalut w PIT za 2025 rok.

Kiedy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu?

Samo posiadanie kryptowalut nie powoduje obowiązku podatkowego. Podatek pojawia się m.in. wtedy, gdy:

• płacisz kryptowalutą za towar lub usługę,
• sprzedajesz kryptowaluty za walutę tradycyjną (waluty FIAT),
• dochodzi do odpłatnego zbycia waluty wirtualnej w innej formie.

Warto podkreślić, że wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH) nie jest traktowane jako przychód podatkowy. To jedna z podstawowych zasad, która w praktyce bywa źródłem wielu nieporozumień.

Dochody z kryptowalut za 2025 rok – co trzeba rozliczyć?

Rozliczenie PIT składane w 2026 roku obejmuje zdarzenia, które miały miejsce od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. Nie ma znaczenia, kiedy kryptowaluty zostały kupione. Istotne jest to, czy i kiedy doszło do ich odpłatnego zbycia.

Więc nawet jeśli kupiłeś kryptowaluty kilka lat wcześniej, to obowiązek podatkowy pojawia się dopiero w momencie, gdy występuje sprzedaż kryptowaluty. I ta data wskazuje na to, czy musisz w danym roku rozliczyć przychód z kryptowalut, czy nie.

Terminy rozliczenia kryptowalut w deklaracji PIT-38

Rozliczenie kryptowalut odbywa się w zeznaniu rocznym. Jeśli kryptowaluty nie były kupowane w ramach działalności gospodarczej, to dochody ze sprzedaży kryptowalut należy wykazać w deklaracji PIT-38.

Zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodu wykazuje się w sekcji E tej deklaracji. Nie ma przy tym znaczenia czy była to sprzedaż kryptowalut w Polsce, czy może na jakiejś zagranicznej giełdzie, takiej jak Binance, czy Bybit.

Najważniejsze terminy:

• do 30 kwietnia 2026 r. złożenie PIT-38 za 2025 rok,
• do 30 kwietnia 2026 r. zapłata podatku od sprzedaży kryptowalut.

W przypadku kryptowalut nie występują zaliczki miesięczne ani kwartalne. Całość rozliczana jest jednorazowo po zakończeniu roku podatkowego. Co ciekawe, strata z tytułu zakupu kryptowalut może być rozliczana w latach kolejnych. Jednak niezbędne jest złożenie deklaracji za rok, w którym wystąpił zakup kryptowalut.

Jak obliczyć podatek od kryptowalut

Dochody z kryptowalut:

• są opodatkowane 19% podatkiem,
• nie łączą się z innymi dochodami (np. z umowy o pracę),
• nie korzystają z kwoty wolnej od podatku.

Jeśli zastanawiasz się jaka jest podstawa opodatkowania kryptowalut, to opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania. Co ważne, nawet jeśli w danym roku podatnik nie osiągnął dochodu, a jedynie poniósł koszty, czyli np. zakupił kryptowaluty, to rozliczenie i tak jest wymagane.

Bez takiego rozliczenia, w którym Ty, jako podatnik, możesz wykazać same koszty poniesione na zakup walut wirtualnych, późniejszy podatek od kryptowalut byłby wyższy. Jest tak dlatego, że w przypadku kryptowalut koszty odgrywają ogromną rolę. To one wpływają na wysokość dochodu przy sprzedaży, a w konsekwencji również na podatek dochodowy.

Najważniejsza zasada jest prosta: koszty poniesione na zakup kryptowalut nie przepadają, nawet jeśli sprzedaż nastąpi w kolejnych latach. Można je rozliczać aż do momentu uzyskania przychodu.

Jak dokumentować koszty uzyskania przychodu z kryptowalut

Organy podatkowe coraz częściej analizują transakcje związane z kryptowalutami. Dlatego ogromne znaczenie ma rzetelna dokumentacja, obejmująca m.in.:

• potwierdzenia operacji,
• historię transakcji z giełd,
• informacje o prowizjach i kursach.

Brak spójnych danych może skutkować problemami przy ewentualnej weryfikacji rozliczenia. W praktyce to właśnie prawidłowe ustalenie kosztów uzyskania przychodów z kryptowalut bywa najtrudniejszym elementem całego procesu rozliczenia dochodu. Szczególnie wtedy, gdy:

• część operacji miała miejsce kilka lat temu,
• dokumentacja jest niepełna lub rozproszona,
• transakcje były realizowane na wielu giełdach,

Czy rozliczenie dochodu z walut wirtualnych jest trudne

W teorii zasady są proste. Podatek od sprzedaży kryptowalut wynosi 19%. W praktyce pojawiają się jednak sytuacje, które wymagają doświadczenia i znajomości przepisów. Dlatego nierzadko samodzielne rozliczenie może wiązać się z ryzykiem błędów.

Jeśli inwestujesz w kryptowaluty sporadycznie, rozliczenie może wydawać się łatwe. Jednak przy większej liczbie transakcji lub dłuższej historii inwestycji wsparcie biura rachunkowego daje realne poczucie bezpieczeństwa.

Dlatego już dziś rozlicz koszty związane z nabyciem kryptowalut oraz zyski z ich sprzedaży razem z Biurem Rachunkowym TAXO. Skontaktuj się z nami i zadbaj o spokojne rozliczenie podatkowe.