Jak rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana to sposób na legalny zarobek bez zakładania firmy. Jest prosto, szybko i bez zbędnej papierologii. Brzmi świetnie, prawda? Ale uwaga! Nawet tak „luźna” forma dorabiania wiąże się z podatkowymi obowiązkami.

Jak nie pogubić się w przepisach, kiedy trzeba rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej i do kiedy zapłacić podatek? W tym artykule krok po kroku wyjaśniamy, jak rozliczyć działalność nierejestrowaną pod względem podatkowym.

Kto musi płacić podatek dochodowy od działalności nierejestrowanej

Każdy, kto spełnia warunki do prowadzenia działalności nierejestrowanej, musi płacić podatek obliczany według zasad ogólnych. Oznacza to, że do 120.000 zł dochodu musi zapłacić 12% podatku. Jeśli dochodu jest więcej niż 120 tys. zł, to od nadwyżki trzeba zapłacić 32% podatku.

Można spotkać się ze stwierdzeniem, że od działalności nierejestrowanej nie trzeba płacić podatku ze względu na kwotę wolną od podatku. Nie jest to do końca prawdą.

Po pierwsze limit przychodu na działalności nierejestrowanej jest wyższy niż kwota wolna od podatku. Przy działalności, w której jest dużo przychodów, a mało kosztów, może okazać się, że w rozliczeniu rocznym pojawi się podatek do zapłaty.

Po drugie, podatek jest rozliczany według skali podatkowej. Oznacza to, że do obliczenia podatku sumowane są dochody z różnych źródeł opodatkowanych na zasadach ogólnych. Według tych zasad opodatkowane są dochody z umowy o pracę, umów zlecenie czy umów o dzieło.

Pamiętaj, że kwota wolna od podatku jest tylko jedna i wynosi 30.000 zł. Więc jeśli suma dochodów z różnych źródeł opodatkowanych według skali podatkowej przekroczy kwotę wolną od podatku, to konieczne będzie zapłacenie podatku dochodowego.

Kiedy i jak złożyć PIT z działalności nierejestrowanej

PIT z rozliczeniem podatkowym działalności nierejestrowanej składa się do 30 kwietnia każdego roku. W zeznaniu podatkowym wykazuje się przychody i dochody z roku poprzedniego. Opodatkowany jest dochód, co oznacza, że w deklaracji rocznej można odliczyć koszty uzyskania przychodu.

W odróżnieniu od osób, które uzyskują dochody z umów o pracę, umów zlecenie czy umów o dzieło, które rozlicza się na formularzu PIT-37, w przypadku działalności nierejestrowanej trzeba złożyć inny formularz. Jest to PIT-36, a więc taki sam, jak dla osób, które prowadzą normalną działalność gospodarczą.

Rozliczenie można przygotować w formie papierowej i złożyć osobiście lub wysłać listownie do urzędu skarbowego. Dostępna jest też forma elektroniczna. Do złożenia deklaracji rocznej w tej formie można wykorzystać rządową usługę e-PIT. Cały proces sprowadza się do rzetelnego zsumowania danych z ewidencji i przeniesienia ich do odpowiednich pól deklaracji PIT-36.

Jak przygotować roczne rozliczenie działalności nierejestrowanej

Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowanej nie zwalnia od zapłaty podatku. Nie można też zapomnieć o prowadzeniu ewidencji przychodów. Trzeba to robić na bieżąco, bo jeśli w 2025 roku miesięczny przychód przekroczy limit, to w ciągu 7 dni konieczne będzie zarejestrowanie normalnej działalności gospodarczej.

Od 2026 roku limit będzie kwartalny i wyniesie 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. To nieco ułatwi prowadzenie działalności nierejestrowanej, szczególnie tam, gdzie popyt jest sezonowy.

Przygotowanie rocznego rozliczenia polega na zsumowaniu miesięcznych przychodów za cały rok i wpisaniu tej sumy do deklaracji PIT-36. Następnie można ująć poniesione koszty, które zmniejszą podstawę opodatkowania.

Formularz PIT-36 zawiera specjalną rubrykę, w której wykazuje się przychody i koszty dotyczące działalności nierejestrowanej, więc wystarczy przepisać dane z ewidencji przychodów prowadzonej w ramach działalności nierejestrowanej.

Do kiedy trzeba zapłacić podatek od działalności nierejestrowanej

Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie muszą wpłacać miesięcznych zaliczek na podatek w trakcie roku. Podatek wylicza się i opłaca dopiero po złożeniu rocznego zeznania. Niezłożenie deklaracji w terminie może skutkować sankcjami, dlatego termin 30 kwietnia jest ostateczny.

Prowadzenie działalności nierejestrowanej daje sporo swobody, ale warto pamiętać o obowiązkach wobec skarbówki. Rozliczeń lepiej pilnować na bieżąco. To pozwoli uniknąć przekroczenia ustawowych limitów.

Jeśli masz problem z rozliczeniem przychodów z działalności nierejestrowanej, to odezwij się do nas.